Detracciones
Cuenta de detracciones: cómo cuadrar cada depósito
Por Emilio Fantozzi ·
Es el cuarto día hábil del mes. En la cuenta de detracciones entraron once depósitos la semana pasada, y tesorería quiere saber qué facturas de agosto ya están cobradas completas. El estado de cuenta del Banco de la Nación te dice quién depositó y cuánto. No te dice por cuál factura.
El pago neto ya lo cuadraste contra el extracto del BCP. La otra parte de cada factura está en una cuenta que casi nadie mira hasta que hay que pagar el IGV, y ahí aparecen las diferencias: depósitos que no calzan con ninguna factura y facturas que parecían cobradas y todavía esperan su detracción.
Una factura con detracción se cobra en dos partes
Cuando vendes un bien o un servicio sujeto al sistema de detracciones, tu cliente separa una parte del total y la deposita en tu cuenta de detracciones del Banco de la Nación. El resto te lo paga como acordaron, normalmente por transferencia a tu banco. Son dos pagos, en dos cuentas, que casi nunca llegan el mismo día.
La norma le da a tu cliente plazo hasta la fecha en que te paga, o hasta el quinto día hábil del mes siguiente a aquel en que anotó tu factura en su Registro de Compras, lo que ocurra primero. Si te paga a 60 días, la detracción puede llegar semanas antes que el neto.
| Pago neto | Detracción | |
|---|---|---|
| Dónde llega | Tu cuenta en el banco que elegiste | Tu cuenta de detracciones del Banco de la Nación |
| Quién lo deposita | Tu cliente | Tu cliente |
| Qué ves al recibirlo | El abono en tu extracto | Un movimiento con el RUC de quien depositó |
| Qué te dice de la factura | Lo que tu cliente escriba en la glosa, si escribe algo | La serie y el número, en la consulta de SOL |
| Para qué sirve | Para lo que necesites | Solo para pagar obligaciones con SUNAT |
El estado de cuenta del Banco de la Nación no dice qué factura es
En la web del Banco de la Nación, cada movimiento de tu cuenta de detracciones trae la fecha, el monto y el RUC de quien depositó. Con eso sabes qué cliente pagó, pero si ese cliente tiene cinco facturas abiertas, no sabes cuál.
El dato que falta está en SUNAT. Cada depósito se registra con una constancia, y la constancia lleva la serie y el número del comprobante: SUNAT lo pide como obligatorio. En SUNAT Operaciones en Línea (SOL) puedes consultar los depósitos hechos a tu favor y descargarlos en Excel. Ahí está, depósito por depósito, a qué factura dijo tu cliente que correspondía.
Por eso el cuadre necesita dos archivos. El reporte de SOL te dice a qué factura va cada depósito; el estado de cuenta del Banco de la Nación te confirma que la plata entró.
El cuadre, paso a paso
- Descarga de SOL los depósitos a tu favor del período.
- Descarga los movimientos del Banco de la Nación del mismo período. La web muestra los últimos 30 días y los estados de cuenta de los tres meses anteriores: si esperas más, pierdes el rastro.
- Junta tus facturas con detracción de los últimos meses, con el RUC del cliente y el monto de la detracción de cada una.
- Cruza cada depósito de SOL con su factura por la serie y el número. Antes de darla por buena, revisa que el RUC del depositante sea el de tu cliente y que el monto sea el de la detracción de esa factura.
- Confirma que el depósito está en el Banco de la Nación: mismo monto, misma fecha, mismo RUC.
- Marca en cada factura lo que ya se cobró: el neto, la detracción o las dos partes.
- Anota aparte lo que no calzó, con el motivo. Esa lista es el trabajo del mes siguiente.
Dónde se rompe el cuadre
Lo que no calza al primer cruce suele caer en uno de estos casos.
Un depósito por varias facturas
La norma permite que tu cliente haga un solo depósito por dos o más facturas tuyas, si son del mismo tipo de bien o servicio. El monto no coincide con la detracción de ninguna factura por separado: hay que sumar las facturas abiertas de ese cliente hasta dar con la combinación.
Montos sin decimales
El depósito se puede hacer sin decimales, redondeando al entero. Si la detracción de tu factura tiene céntimos y tu cliente deposita el sol entero más cercano, no hay error: es el redondeo que permite SUNAT. Conviene cruzar con una tolerancia de un sol.
Facturas en dólares
La detracción se deposita siempre en soles, al tipo de cambio que publica la Superintendencia de Banca y Seguros para la fecha del IGV o la del depósito, la que ocurra primero. Si registras la factura con otro tipo de cambio, el monto no va a calzar exacto.
Datos mal escritos
Una serie equivocada, un número de factura con un dígito cambiado o el RUC de otra empresa del grupo. El depósito existe, pero apunta a otra factura o a ninguna. SUNAT tiene procedimientos para corregir la constancia, y también para extornar un depósito hecho en la cuenta de otro proveedor o por un monto mayor al que correspondía.
El depósito que no llega
Tu cliente pagó el neto hace semanas y la detracción no aparece. Si te pagó el total de la factura en tu banco sin depositar la detracción, la obligación de depositarla pasa a ti.
Cómo llevar el control mes a mes
El cuadre no se termina cuando cierras el mes. Una factura queda completa recién cuando tienes las dos partes, y eso puede tomar dos o tres meses. Lo que funciona es una sola hoja con una fila por factura con detracción y estas columnas:
- número de factura, cliente y RUC;
- monto de la detracción y monto neto;
- constancia, fecha y monto del depósito de la detracción;
- fecha y monto del pago neto;
- estado: pendiente, detracción cobrada, neto cobrado o completa;
- observación, para lo que no calzó.
Cada mes agregas las facturas nuevas y actualizas las abiertas con el reporte de SOL y el extracto de tu banco. Las facturas con detracción cobrada y neto pendiente, o al revés, son las que tu equipo de cobranzas tiene que mirar primero.
Cómo se ve en Rumo
Rumo importa el Excel de detracciones que descargas de SOL junto con los extractos de tus otros bancos. Busca cada depósito por el número de comprobante y revisa que el RUC del cliente coincida con el de la factura. Cuando todo calza, la detracción queda aplicada a esa factura; si el RUC no coincide, queda en revisión y decides tú. En cada factura ves el pago neto y la detracción por separado, y lo que falta cobrar de cada parte. Todo lo aplicado se puede revertir.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar el saldo de la cuenta de detracciones para pagar a mis proveedores?
No. Ese saldo solo sirve para pagar obligaciones con SUNAT: tributos, multas, pagos a cuenta y aportes a EsSalud y ONP, entre otras. Si se acumula más de lo que usas, se puede pedir la liberación de los fondos.
¿Qué pasa si mi cliente me paga el total de la factura en mi banco y no deposita la detracción?
La obligación de depositar pasa a ti. Tienes hasta el quinto día hábil siguiente a la fecha en que recibiste el total para depositar la detracción en tu propia cuenta del Banco de la Nación.
Mi cliente depositó en otra cuenta o con datos equivocados. ¿Se puede corregir?
Sí. SUNAT tiene procedimientos y modelos de carta para corregir un depósito hecho en una cuenta que no corresponde, uno indebido o en exceso, y uno con otros datos errados, como el número de comprobante.
¿Hasta cuándo puedo ver los movimientos de la cuenta en la web del Banco de la Nación?
Por internet ves los movimientos de los últimos 30 días y puedes imprimir los estados de cuenta de los tres meses anteriores. Por eso conviene descargarlos cada mes.
Fuentes
- Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT (texto con modificaciones)Consultado el 28 de setiembre de 2026
- Detracciones — gob.peConsultado el 28 de setiembre de 2026
- Pago masivo de detracciones: instructivo — SUNATConsultado el 28 de setiembre de 2026
- Corrección, restitución y extorno de depósitos — Orientación SUNATConsultado el 28 de setiembre de 2026
- Solicitud de liberación de fondos — Orientación SUNATConsultado el 28 de setiembre de 2026
- Preguntas frecuentes sobre la cuenta corriente de detracciones — Banco de la NaciónConsultado el 28 de setiembre de 2026